ティンロク・シェ

ティンロク・シェ

弁護士

ティンロクは、主に日本の上場企業を含む多くの合併・買収取引について助言し、課税法および商業/企業法の分野で活躍しています。 香港生まれのティン・ロクは、幼少年期を日本で過ごした後、1990年にオーストラリアに来ました。 2008年にニューサウスウェールズ大学を卒業し2009年に弁護士になりました。Tin-Lokは、税務会計サービス会社で8年以上の経験を持っています。 H&H Lawyers に入社する前は、世界最大のデロイト会計事務所の税務サービスのアカウントディレクターを務め、多国籍企業や政府を含む様々な複雑で注目度の高い取引の影響についてアドバイスを行いました。 彼はアジアオーストラリア弁護士協会のNSW支部の現在の執行委員です。 ティンロクは英語と日本語に堪能です。

Expertise

  • 商取引及び会社法
  • 紛争解決と訴訟
  • 税法

Qualifications

  • 弁護士資格 (NSW州最高裁判所)

Insights

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税法

FY2020 Tax Return

Who would have guessed that the impact of COVID-19 would also be felt when preparing your tax return? With various restrictions in place since March 2020, meaning many people have been work from home, more than ever it is important to understand what expenses you can and can’t claim as a tax deduction. In recognition that going through expenses and apportioning what relates to work might not be most people’s cup of tea, the ATO has introduced a new method for calculating your deduction for work-related expenses for the 2020 financial year (called the “shortcut method”) with the view to reducing complexity. We have set out a summary of the three methods of calculating your deductions in the table below. If you plan on using a method other than the shortcut method, you will need to bear in mind the following general principles when claiming a deduction: You must have spent the money. The expense must be directly related to earning your income. You must have a record to prove it. So no, that shiny new coffee machine you bought is not likely to be deductible, even if you feel it’s the only way you can get through your working day. What you can claim What you can’t claim Requirements Shortcut method 80c for every hour worked at home for the period from 1 March to 30 June 2020. If you work 38 hour weeks, this would mean a deduction of just under $500. Actual costs of your expenses (e.g. utilities and equipment) – the 80c per hour is meant to cover all this. Record of the hours you have worked from home (e.g. timesheet, roster, diary, work records). Fixed-rate method · 52 cents for every hour worked at home to cover the cost of electricity, gas and depreciation of home office furniture. · Actual costs incurred for phone calls, internet, stationery. · Full cost of work-related equipment costing less than $300 (e.g. PC monitor). · Decline in value of work-related equipment over $300 (e.g. laptops and phones), based on their effective life. For laptops this is 2 years, desktops are 4 years, mobile phones are 3 years. See link below for ATO’s ruling as to effective life. Actual costs of electricity, gas and home office furniture (covered by the 52c per hour deductions). Non-deductible expenses, e.g: - Snacks - Toilet paper - Coffee, tea and milk - Luxury stationery - Childcare or home schooling costs - Items reimbursed by your employer. Dedicated workspace Comprehensive records: - receipts or other written evidence of amounts spent - statements with breakdown between work and private calls to determine percentage of work-related use for a representative period (4 weeks) - diary covering the representative period showing usual pattern of work - your work-related internet use - the percentage of the year you used depreciating assets exclusively for work. Actual expenses method · Actual cost of utilities, i.e. electricity and gas. · Actual cost of cleaning for the work area. · Actual costs incurred for phone calls, internet, stationery. · Repair costs for equipment and furniture. · Full cost of work-related equipment costing less than $300 (e.g. PC monitor). · Decline in value of work-related equipment over $300 (including furniture and fittings), based on their effective life. Non-deductible expenses per above. Dedicated workspace. Comprehensive records (as described above) of all costs. Can you claim the value of equipment you bought pre-COVID-19? You can claim the decline in value attributable to the period you used the equipment for work at home, provided it has not been written off already. For example, a laptop (which has an effective life of 2 years) bought one year ago will have one year of effective life left. If you used the laptop for work purposes, then you will allowed a deduction corresponding to the decline in value for that period. Say the laptop was worth $4000, and you used it for work purposes 50% of the time during 1 March and 30 June 2020. The deduction you get is under the prime cost method is: $4000 × A × B × C = $330 Where: A = 50%, being the percentage representing 1 year of the 2 year life; B = 33%, being the percentage representing 121 days of the year; C = 50%, being the proportion used for work. In this case, you are most likely already better off claiming under the fixed-rate method than the shortcut method, even if you don’t claim anything else (i.e. approximately $500 vs $654). On the other hand, if you bought the laptop more than 2 years ago, there will be no deduction. Can you claim expenses like your mortgage, rent and council rates? Most likely not if you are an employee simply working from home due to COVID-19 restrictions. These expenses can be claimed for example if you run a small business from home. The key criteria are: 1. The area claimed for occupancy expenses must be used extensively and systematically for taxpayer's work. This generally requires almost exclusive use for work such that the taxpayer and family have forgone domestic use of that room and/or that the room is not readily adaptable back to domestic use. 2. The home office is not just a mere convenient place to work. Note you don't get the full main residence exemption if your home is your principal place of business, although you're probably entitled to a partial exemption. Can I claim a deduction for amounts where my employer provided an allowance? Yes, but only if the allowance is included as income in your tax return (and assuming it is not a reimbursement). Can you claim travel from your home office to your actual office? No - your home is still a private residence and you cannot claim your trip from home to your regular workplace. Is Jobseeker tax-free? It depends. Jobseeker will still constitute income, so you will need to include it on your tax return. If you remain under the tax-free threshold (taking into account all your other income), then you will not need to pay any tax. If your income is over the $18,200 threshold, then you will need to pay tax. Early super withdrawals Please be warned that if you made an early withdrawal of your super improperly, there is a good chance the ATO may catch you in an audit. To have been eligible for the scheme, you must have been made redundant, working reduced hours of at least 20%, be unemployed or be eligible for welfare assistance such as JobSeeker (not JobKeeper), Youth Allowance or Parenting Payment. If you are a sole trader or run your own business, and have experienced a 20% or more fall in revenue, you are also eligible. If you made a withdrawal even though ineligible, you will be liable to pay tax on the amount withdrawn as well as penalties. If this is your situation, the best way forward is to come clean and make a voluntary disclosure. If you need assistance in this regard (or any other tax matters), please feel free to contact us. Link to ATO website: Home office expenses https://www.ato.gov.au/Individuals/Income-and-deductions/Deductions-you-can-claim/Home-office-expenses/ Link to ATO website: TR 2019/5 – Income tax: effective life of depreciating assets https://www.ato.gov.au/law/view/document?DocNum=0000014624&PiT=99991231235958&FullDocument=true

01 Aug 2020


税法

印紙税・土地税アップデート

背景 2020年6月18日、NSW 州税法の改正に関わる法案が州議会にて通過されました。この改正法案により、外国人による不動産購入に際し課せられる外国人特別課税(印紙税・土地税)が、「裁量信託(discretionary trust)を介し不動産を購入する場合、どのように適用されるか」という点が明確になりました。また、「裁量信託に対し外国人が受益者となることを除外した際の、外国人特別税の返金や課税適用の除外」に関する条項も改正されることになります。 印紙税・土地税の外国人特別課税とは NSW州において外国人が居住物件を購入・所有する際には、通常の印紙税・土地税に加え、外国人特別税(surcharge)として、通常の印紙税に加えて8%の追加課税、そして毎年12月末に、通常の土地税に加えて2%の追加課税が生じます。 通常適用される土地税の非課税限度(tax-free threshold)は、外国人特別課税については適用されません。つまり、通常は土地税が非課税となる評価額(例えば$500,000)の不動産であったとしても、外国人特別追加税(2%=$10,000)が課税されることとなります。 家族信託(family trust)も特別追加課税の対象となり得る オーストラリア国籍や永住権を持たない個人は、当然ながら上記の外国人特別課税の対象となりますが、ここで特記すべきは、原則的に裁量信託として国内で設立される家族信託(family trust)の多くが、「外国人」の定義に含まれることです。これは、仮にその信託の受益者になる可能性がある者の中に、一人でも外国人が含まれる場合には、その信託は「外国人」とみなされるためです。この際、受託者が実際に外国人受益者に信託財産を分配するか否か、または分配する意思があるか否かは無関係となります。また、そうした外国人受益者の存在が信託証書に明示されている必要もなく、外国人が受益者になり得るという点のみによって、該当する家族信託は外国人とみなされます。 しばしば家族信託の信託証書では、核家族だけでなく、広く親族を受益者として設定する場合があります。また、そうした受益者が所有する会社やチャリティー組織など、関連法人を受益者として指定するケースもあります。 例えば、上記の図のような当事者関係において、XYZ裁量信託の受益者として「A氏(オーストラリア人)」並びに「A氏が権利を有する会社・信託」が指定されていたとします。更に、99%の株式が外国人によって持たれているABC社があったとして、A氏はABC社に1株のみを所有しているとします。このような場合、「ABC社はXYZ裁量信託の受益者になる可能性がある」ということになり、XYZ裁量信託は「外国人」とみなされ、外国人特別課税の対象となります。XYZ裁量信託がABC社に対し信託財産の分配をした事実が無く、今後分配する意思が一切無くとも、この場合は無関係となります。 別の例として、当事務所が直近で確認した裁量信託証書では、その受益者として「大学・カレッジ等の教育機関(その種類を問わず、また所在のオーストラリア国内外を問わない)」という表記がされていました。この信託もまた、「外国人」の定義に含まれることとなります。 また、家族信託の受益者となり得る「親戚」の中に、外国人が含まれ得るような場合にも、その家族信託は「外国人」とみなされることとなります。 今回の法改正により、「信託の受益者となり得る者において、外国人を除外しない限り、裁量信託の受託者は、外国人受託者とみなされる」ということが明確になります。これにより、上記のような「みなし外国人信託」のカバー範囲の広さが改めて強調されると同時に、外国人が受益者に含まれないことを明記することで、外国人信託とみなされるリスクを回避することができることになります。 終わりに 仮に裁量信託を通じて不動産の購入を考えている場合、あるいは既に裁量信託によって不動産を所持している場合であっても、本法案が許容する猶予期間である2020年12月31日以前であれば、そうした裁量信託の証書に「受益者に外国人は含めないものとする」という条項を挿入・修正することができることになります。 2020年末までまだ半年ほどあるものの、家族信託が外国人信託とみなされ、特別課税の対象となるリスクを回避するためにも、早急に信託証書の修正を実施することをおすすめいたします。 外国人特別課税リスク回避や、信託証書の確認及び修正につきましては、どうぞお気軽にH&H Lawyersまでご相談ください。

03 Jul 2020


当事務所関連

ビジネスの世界の同伴者– H & H法律事務所

2019年6月13日(木) – ブティック法律事務所の台頭 オーストラリアで事業を展開する企業であれ、オフショアで事業を営む地元の企業であれ、国際的なパートナーとの取引は困難を伴う可能性があります。 国際的なビジネスの場では、新しい法律、規制、コーポレートガバナンスを検討し、新しい顧客との基盤を確立しながら効果的な関係を築いていかねばなりませんが、 国際ビジネスでは、特に注意しなければならない 文化的な相違が多く存在します。文化的違いが偶にはビジネスを台無しする場合があります。 例えば、両手ではなく片手で名刺を交換することは、文化によっては軽蔑の印として見られることがあります。このような文化的違いはなかなか判り難いものでしょう。 オーストラリアの企業が世界中でビジネスを拡大し、日本、韓国、中国などのアジアの強豪と共にビジネスを行う中で、舞台裏の風景を含め、直接的なサービスやアドバイスを提供することが重要になっています。 ビジネスのオーナーやオペレーターは最善の仕事に集中する必要があるため、機密性の高い法的、技術的、文化的な問題等を解決する事を専門とする人材を採用することは、重要かつ戦略的な動きです。 オーストラリア最大の「アジアン」法律事務所として広く知られていますシドニーのH&H法律事務所は、国際ビジネスの諸々のニーズに備える優れた能力を用いてその公式そして又、非公式の役割を提供しています。 H&H法律事務所のサービスには、商業および企業のアドバイザリー、買収、紛争解決、雇用法、企業移住、知的財産が含まれています。 「多国語を駆使するバイリンガルの弁護士は、オーストラリアに事業を拡大したい日本、韓国、中国の企業、多国籍企業や政府機関を代表する仕事が殺到しています」とケン・ホン代表弁護士は語っています。 「また、日本、韓国、中国のバックグラウンドを持つ、または3カ国の相手国と取引をしているオーストラリアのクライアントのためにも非常に忙しい。サービスの需要は高まっており、需要に応えて急速に拡大しています」 林由紀夫代表弁護士は、同社の仕事の重要な側面には「基本的な文化の違いをつなぎ合う」ことを含むと述べています。 「この異文化の器用さは必ずしも私たちのブリーフの一部ではありませんが、それはとても不可欠であるため、私たちが提供するものです」と彼は言います。 「私たちのチームは言語を話すだけでなく、アジアの文化的ニュアンスを深く理解しています。これにより我々は、お客様が実際の問題や解決に直行するよう費用や時間を大幅に節約出来る様う力を尽くし協力しています。文化に関する正しい知識がなければ、翻訳、特に法的概念において多くの重要なメッセージが失われ、関係者のすべてにとってイライラする経験につながる可能性があります。 「最近、日本企業がオーストラリアのビジネスに投資した状況がありました。優秀な経営者やスタッフがいましたが、日本から来た経営陣はオーストラリアのチームとうまく馴染めないやり方を持っていましたし、その逆もまた同様です」と語りました。 「この摩擦は誰のせいでもありませんが、私たちは文化的違いをナビゲートすることにしました。私たちは両方の視点からその違いを生み出 す物を見ることができたのです。 ホン代表弁護士と林代表弁護士は、これらの違いに注目する事で 、国際的ビジネスの諸問題に直面している企業が繁栄するよう助けることができ 困難を解決すると言います。 「オーストラリアと韓国、中国、日本との貿易関係の重要性は、説明する必要までもない」とホン氏は言う。 「これら三か国はオーストラリアのトップ3の貿易相手国です。我々の仕事を通じ、これら3カ国とオーストラリアの貿易関係が大きく成長するよう貢献することを楽しみにしています。 林代表弁護士は「当社は、お客様がビジネスを行う上で、より実りある、効率的で楽しい経験を得るのを助けるために、十分に配置され、装備されています」と述べています。

13 Jun 2019


当事務所関連

シェ・ティンロク弁護士着任のご挨拶

H & H Lawyersでは、急増する税務関連業務に対応すべく、デロイト会計法人租税部でアカウント・ディレクターを務めておりましたティンロク・シェ氏を迎えました。 香港生まれながら英語と日本語に堪能であり、多様な言語・文化ニーズに即した税務サービスを、大小問わず多くの顧客の皆様に提供してきました。日々のビジネスに関連した税法アドバイスはもちろん、Australian Tax Officeや州政府に対する税金訴訟にも対応いたします。 学歴/キャリア UNSW法学部 KPMG – Tax Division勤務 JET – Coordinator of International Relations Deloitte Tax Services – Account Director

18 May 2017